试卷基本信息


所需点数:0
试卷标题:2008年注册会计师会计试题及参考答案
卷面总分:100
参考人数:10
答题时间:80 分
试题星级:
试卷来源:http://www.yqx.cc
上传时间:2013-5-28
上传者:Admin
试卷说明
2008年注册会计师审计试题及参考答案2008年注册会计师税法试题及参考答案  一、单项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)  (一)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。   合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。  甲公司于20×7年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至20×7年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。  按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。  甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止,20×7年出售的A产品实际退货率为35%。  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1至第3题。  1.甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是( )。  A.0 B. 4.2万元 C. 4.5万元 D.6万元  答案:B  解析:甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响=400×(650-500)×(1-30%)=42000(元)  2.甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。  A.-0.45万元 B. 0万元 C.0.45万元 D.-1.5万元  答案:A  解析:20×7年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:  借:主营业务收入 260000×30%  贷:主营业务成本200000×30%  其他应付款60000×30%  其他应付
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